Tín thuế trẻ em và EITC: tiền dành cho gia đình làm nail

Hai khoản tín thuế này là tiền thật, và nhiều gia đình làm nail bỏ qua vì tưởng rằng tiền 1099 hay tiền mặt thì không được tính. Được tính. Tiền lời từ việc tự làm chủ là thu nhập kiếm được, đúng loại thu nhập mà cả hai khoản đòi phải có. Thứ chặn nhiều gia đình lại không phải là cách lãnh tiền, mà là con số đứng trên tờ khai: cả tín thuế trẻ em lẫn EITC đều đòi số an sinh xã hội, và ITIN thì không thay được.

Bài này giả định bạn đã biết mình khai với tư cách người tự làm chủ. Nếu chưa rõ phần đó, đọc đóng thuế khi tiệm đưa bạn tờ 1099 trước, vì con số mà hai khoản tín thuế dưới đây chạy trên đó chính là tiền lời trên Schedule C của bạn.

Hai khoản khác nhau, đừng gộp làm một#

Tín thuế trẻ em (Child Tax Credit, CTC) tính theo số con nhỏ trong nhà. Nó trừ thẳng vào tiền thuế bạn nợ. Trang IRS cho năm thuế 2025 ghi mức tối đa $2,200 cho mỗi trẻ đủ điều kiện. Nếu tín thuế lớn hơn số thuế bạn nợ, phần thừa có thể quay về thành tiền hoàn qua Additional Child Tax Credit (ACTC), tối đa $1,700 mỗi trẻ cho năm thuế 2025, tùy thu nhập.

EITC (Earned Income Tax Credit) tính theo thu nhập kiếm được và số con. Nó hoàn lại toàn phần. Nghĩa là nếu bạn không nợ đồng thuế nào, tiền EITC vẫn về tay bạn thành tiền hoàn. Với một gia đình thợ nail thu nhập trung bình thấp, đây thường là khoản lớn nhất trên cả tờ khai.

Hai khoản này không loại trừ nhau. Nhà đủ điều kiện thì lấy cả hai trên cùng một tờ khai.

Tiền 1099 và tiền mặt có tính là thu nhập kiếm được không#

Có. Trang bảng thu nhập EITC của IRS liệt kê thu nhập từ việc tự làm chủ nằm trong nhóm thu nhập kiếm được, cùng với tiền lương và tiền tip. Tài liệu EITC dành cho người khai thuế nói gọn hơn: "Tiền kiếm được ròng từ việc tự làm chủ được tính vào thu nhập kiếm được cho mục đích EITC."

Nhưng chú ý chữ ròng. Con số chạy vào EITC không phải là tổng tiền khách trả bạn, mà là tiền lời sau khi trừ chi phí, tức dòng cuối của Schedule C. Với người thuê ghế, tiền thuê ghế trừ xuống trước. Với người mua vật tư riêng, vật tư trừ xuống trước.

Điều này có một hệ quả mà ít ai nói ra: khai tiền mặt vào sổ có thể làm nhà bạn được nhiều tiền hơn, chứ không phải ít hơn. EITC chạy trên tiền lời. Phần tiền mặt không vào sổ kéo tiền lời xuống, và kéo luôn khoản EITC xuống theo. Với nhà thu nhập thấp có con nhỏ, phần tín thuế mất đi có thể lớn hơn phần thuế đỡ được. Cách kiểm tra rẻ nhất là lấy con số thật của năm ngoái, chạy thử trong EITC Assistant, rồi so hai kết quả.

Cần giấy tờ gì trên đầu người#

Đây là phần nên đọc kỹ trước khi làm bất cứ chuyện gì khác.

Tín thuế trẻ em#

Hướng dẫn Schedule 8812 cho năm thuế 2025 đặt ra hai điều kiện về số giấy tờ:

• Đứa trẻ phải có SSN có giá trị đi làm, do Sở An sinh Xã hội cấp trước hạn nộp tờ khai năm 2025, kể cả hạn gia hạn. Trang này viết: "Nếu bạn có một trẻ đủ điều kiện mà không có SSN hợp lệ, bạn không được dùng trẻ đó để xin CTC hay ACTC."
• Người khai cũng phải có SSN hợp lệ. Nguyên văn: "Nếu bạn, và vợ chồng bạn nếu khai chung, không có SSN hợp lệ, bạn không được xin CTC hay ACTC." Khai chung thì một người có SSN là đủ, người còn lại có ITIN vẫn được.

EITC#

Chặt hơn một bậc. Trang điều kiện EITC của IRS đòi bạn, vợ chồng bạn và mọi đứa trẻ bạn khai đều phải có SSN hợp lệ, cấp trước hạn nộp tờ khai kể cả gia hạn. Ấn phẩm 596 nói rõ loại SSN nào không tính: số cấp riêng để nhận một phúc lợi liên bang và không cho phép đi làm thì không dùng được cho EITC. Thẻ ghi "Valid for work only with DHS authorization" thì vẫn dùng được, miễn là giấy phép làm việc còn hiệu lực.

Ngoài ra, trang này còn đòi bạn là công dân Mỹ hoặc thường trú nhân vì mục đích thuế (resident alien) trọn năm, và nếu không có con đủ điều kiện thì phải từ 25 tới dưới 65 tuổi và đã sống ở Mỹ quá nửa năm.

Nếu nhà bạn dùng ITIN#

Hai khoản trên đóng lại, nhưng đừng bỏ luôn tờ khai. Hướng dẫn Schedule 8812 ghi rằng người khai có SSN hoặc ITIN cấp trước hạn nộp thì xin được tín thuế cho người phụ thuộc khác (Credit for Other Dependents). Trang Tín thuế Trẻ em của IRS đặt ba điều kiện cho người phụ thuộc được tính, và cả ba phải đủ:

• có SSN, ITIN hoặc ATIN
• là công dân Mỹ, quốc dân Mỹ hoặc thường trú nhân vì mục đích thuế
• được khai là người phụ thuộc trên tờ khai của bạn

Điều kiện thứ hai là chỗ hay hụt, vì một người phụ thuộc có thể đang dùng ITIN đúng vì lý do làm họ rớt điều kiện đó. Hỏi người khai thuế kiểm giùm từng người trước khi tính tiền.

Trang Tín thuế Trẻ em của IRS ghi mức tối đa $500 một người phụ thuộc cho năm thuế 2025. Nó không hoàn lại thành tiền mặt, chỉ trừ vào số thuế bạn nợ, nhưng nhiều nhà 1099 thì có nợ thuế thật nên khoản này có tác dụng.

Chuyện xin số nào và xin ở đâu nằm trong bài số an sinh xã hội và ITIN.

Con thế nào là con đủ điều kiện#

Hai khoản đếm trẻ theo hai bộ quy định khác nhau, và đây là chỗ hay nhầm.

Cho tín thuế trẻ em, trang IRS đòi đứa trẻ dưới 17 tuổi vào cuối năm thuế, là con, con riêng, con nuôi, anh chị em hoặc cháu ruột theo danh sách của IRS, sống với bạn quá nửa năm, không tự lo quá nửa chi phí nuôi mình, được khai là người phụ thuộc trên tờ khai của bạn, và là công dân Mỹ, quốc dân Mỹ hoặc thường trú nhân vì mục đích thuế.

Cho EITC, mốc tuổi rộng hơn: dưới 19 tuổi vào cuối năm, hoặc dưới 24 nếu đang đi học toàn thời gian ít nhất 5 tháng trong năm, hoặc bất kỳ tuổi nào nếu khuyết tật hoàn toàn và vĩnh viễn. Đứa trẻ phải sống chung nhà với bạn ở Mỹ quá nửa năm thuế, và phải nhỏ tuổi hơn bạn. Nghỉ tạm vì bệnh, vì đi học hay vì quân ngũ vẫn tính là ở chung.

Tiền lời bao nhiêu thì hết EITC#

Số EITC không chạy theo một tỷ lệ cố định, nên đừng nhẩm. IRS đăng bảng theo từng năm thuế, và có công cụ EITC Assistant tính giùm, có cả bản tiếng Việt.

Cho năm thuế 2025, bảng của IRS ghi mức thu nhập điều chỉnh (AGI) tối đa như sau:

Và mức tín thuế tối đa cho năm thuế 2025: $649 nếu không con, $4,328 với 1 con, $7,152 với 2 con, $8,046 với 3 con trở lên.

Có một mốc nữa hay làm hỏng hồ sơ mà ít ai để ý: thu nhập đầu tư. Cho năm thuế 2025, thu nhập đầu tư của bạn phải từ $11,950 trở xuống. Tiền lời ngân hàng, cổ tức, tiền thuê nhà cho thuê đều nằm trong nhóm này.

Còn năm thuế 2026, bản tin điều chỉnh theo lạm phát của IRS mới cho biết mức EITC tối đa là $8,231 với nhà có từ 3 con trở lên, tăng từ $8,046 của năm 2025. Các con số còn lại của năm 2026 nằm trong Revenue Procedure 2025-32 và trên bảng EITC của IRS. Khi tới mùa khai thuế, coi cột đúng năm thuế mình đang khai, đừng lấy số năm này áp cho năm kia.

Phần hoàn lại của tín thuế trẻ em chạy trên tiền lời#

Đây là chỗ thu nhập tự doanh chạm vào tín thuế trẻ em. Hướng dẫn Schedule 8812 cho năm thuế 2025 đặt mốc: bạn phải có thu nhập kiếm được ít nhất $2,500 thì phần hoàn lại ACTC mới bắt đầu, và phần tính được là 15% của phần thu nhập kiếm được vượt quá $2,500, trần $1,700 mỗi trẻ.

Nói theo đời thường: một năm mà tiền lời Schedule C của bạn rất thấp, có thể bạn vẫn được tính tín thuế trẻ em nhưng không lấy về được nhiều tiền mặt, vì phần hoàn lại leo lên theo tiền lời. Đó là một lý do nữa để sổ sách của bạn phản ánh đúng số thật, cả hai chiều.

Tiền lời cao thì tới lượt mốc trên chặn: trang IRS cho năm thuế 2025 ghi tín thuế trẻ em đầy đủ dành cho người có thu nhập không quá $200,000, hoặc $400,000 nếu khai chung, trên mức đó thì giảm dần. Rất ít nhà trong nghề này chạm tới mốc đó.

Phải khai thuế mới có, kể cả khi bạn không nợ đồng nào#

Cả hai khoản đều đi kèm một tờ khai. Trang IRS về cách xin EITC viết rằng bạn phải nộp tờ khai liên bang "ngay cả khi bạn không bắt buộc phải khai." Ai có con đủ điều kiện thì nộp thêm Schedule EIC kèm mẫu 1040. Tín thuế trẻ em đi kèm Schedule 8812.

Nếu tiền của bạn đến từ 1099 hoặc tiền mặt, tờ khai đó cũng đã có Schedule C và Schedule SE rồi, nên đây không phải là thêm một mùa giấy tờ mới, mà là thêm hai bảng vào bộ bạn đang làm.

Tiền hoàn về trễ hơn bình thường, và đó là luật chứ không phải hồ sơ bạn có vấn đề. Trang IRS viết: "Theo luật, chúng tôi không thể xuất tiền hoàn EITC hoặc ACTC trước giữa tháng Hai." Giữ là giữ cả tờ hoàn, không riêng phần tín thuế. Đừng vì chờ mà đi vay nóng theo kiểu ứng trước tiền hoàn thuế.

Giữ những gì, phòng khi bị hỏi#

Hồ sơ có EITC kèm Schedule C là loại hay bị IRS hỏi thêm, vì thu nhập tự doanh không có ai báo cáo độc lập như W-2. Tài liệu EITC của IRS yêu cầu người khai phải có sổ sách chứng minh được cả thu nhập lẫn chi phí. Nên giữ:

• Sổ ghi tiền được trả theo ngày, gồm cả tiền mặt
• Biên lai vật tư, tiền thuê ghế, dụng cụ, lệ phí bằng hành nghề
• Sổ ghi dặm đường nếu bạn khai chi phí xe
• Giấy tờ chứng minh đứa trẻ sống chung nhà với bạn: hồ sơ trường học, hồ sơ bác sĩ, thư nhà nước gửi về cùng địa chỉ
• Thẻ an sinh xã hội của từng người ghi trên tờ khai

Phần nào chưa quen, xem thêm danh sách trong bài 1099, vì sổ sách cho Schedule C và sổ sách cho EITC là cùng một bộ.

Có người khai giùm miễn phí#

IRS tài trợ chương trình VITA, khai thuế miễn phí cho người thu nhập thấp, người khuyết tật và người còn hạn chế tiếng Anh. Gọi 800-906-9887 hoặc tra điểm gần nhà trên trang VITA ở phần nguồn.

Khi đặt hẹn, nói ngay hai điều: bạn có thu nhập 1099 hoặc tiền mặt, và bạn muốn xét EITC với tín thuế trẻ em. Một số điểm giới hạn mức phức tạp của hồ sơ tự doanh mà họ nhận, hỏi trước đỡ mất một buổi đi lại.

Việc cần làm tiếp theo#

• Kiểm tra số giấy tờ trước: ai trong nhà có SSN, ai chỉ có ITIN. Đó là câu quyết định bạn xin được khoản nào.
• Nếu con bạn chưa có SSN mà đủ điều kiện có, xin sớm. SSN phải được cấp trước hạn nộp tờ khai, xin sau ngày đó thì năm thuế đó coi như mất.
• Cộng lại tiền lời Schedule C của năm cho đúng, khai đủ thu nhập và đủ chi phí, rồi đem con số đó vào EITC Assistant của IRS để xem nhà mình rơi vào đâu.
• Cả nhà dùng ITIN thì hỏi thẳng người khai thuế về tín thuế $500 cho người phụ thuộc khác, đừng để rơi.
• Mấy năm trước chưa khai thì hỏi VITA về việc khai lại trong hạn ba năm, tiền của những năm đó vẫn còn đòi được. Nhà dùng ITIN càng nên hỏi: rào đòi người khai có SSN chỉ bắt đầu từ năm thuế 2025, nên các năm 2022, 2023 và 2024 xét theo quy định của chính năm đó.